网校税务师

4.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是(　　)。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入

D.境内高新技术企业取得的收入

【答案】A

【解析】选项B适用的税率为20%;选项C实际征收时适用的税率为10%;选项D适用的税率为15%。

5.某居民企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额(　　)标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】B

【解析】企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。