2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2019年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为( )。
A.借：应交税费——应交增值税(已交税金) 98000
贷：银行存款 98000
B.借：应交税费——未交增值税 98000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 98000
C.借：以前年度损益调整 98000
贷：银行存款 98000
D.借：应交税费——未交增值税 98000
贷：银行存款 98000
『正确答案』A
『答案解析』以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
本题中，本月预缴本月税款：
借：应交税费——应交增值税(已交税金) 98000
贷：银行存款 98000
3.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为( )。
A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
贷：应交税费——未交增值税 10
B.借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
贷：应交税费——未交增值税 10
D.借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
『正确答案』D
『答案解析』企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元)，已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。
4.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )
A.借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷：银行存款 12000
C.借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
D.借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
『正确答案』D
