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单选题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是 ( )。
A.业务招待费支出超过当年销售(营业)收入 5‰的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B.计提的各种准备金不得扣除
C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除
D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除
【答案】B
【解析】个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰，故选项 A 错误。计提的各种准备金不得扣除，故选项 B 正确。个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣除，故选项 C 错误。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其 40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除，故选项 D 错误。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应纳税所得额的确定
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得每次收入的确定，说法不正确的是( )。
A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D.同一作品再版取得的所得，应与第一次出版取得的稿酬合并为一次，计征个人所得税
【答案】D
【解析】选项 D：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应纳税所得额的确定
3.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。
A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.出租闲置房屋取得的所得
D.国债利息所得
【答案】A
【解析】工资、薪金所得，指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
4.根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目( )。
A.偶然
B.劳务
C.其他
D.财产转让
【答案】C
【解析】选项 A，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项 B 劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得，选项 D 财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
5.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。
A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.出租闲置房屋取得的所得
D.国债利息所得
【答案】A
【解析】工资、薪金所得，指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
