82.本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A. 64000
B. 68000
C. 58000
D. 85000
【答案】C
【解析】增值税进项税额=5.2 0.6=5.8(万元）。
83.视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为（ ）元。
A. 20000
B. 220000
C. 240000
D. 260000
【答案】B
【解析】自产自用组成计税价格=成本×(1 利润率）=20×(1 10%)=22(万元）。
84.销售设备应计提增值税销项税额（ ）元。
A. 450
B. 681
C. 900
D. 2600
【答案】D
【解析】设备于2010年1月购人，购入时进项税额已抵扣，2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.26/(1 13%)×13%=0.26(万元）。
85.本月应缴纳增值税（ ）元。
A. 113900.00
B. 114354.37
C. 117300.00
D. 91500.00
【答案】D
【解析】业务（1)的进项税额为5.2万元；业务（2)的进项税额为0.6万元；业务（3)的销项税额为11.7万元；业务(4)的销项税额为：22×13%=2.86（万元）；业务（5)的销项税额为0.269万元；业务（6)的销项税额为：1.13÷(1 13%)×13%=0.13（万元）。本月应缴纳增值税税额=11.7 2.86 0.26 0.13-5.2-0.6=9.15（万元）。
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