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发布时间:2022-09-23 阅读:49062人

(一)

某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务:

(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.6万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。

(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。

(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.26万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。

81.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额(  )元。

A. 4800

B. 117000

C. 157800

D. 158967

【答案】B

【解析】包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。

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