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单选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是( )。
A.自年度终了之日起 15 日内
B.自年度终了之日起 45 日内
C.自年度终了之日起 4 个月内
D.自年度终了之日起 5 个月内
【答案】D
【解析】本题考核征收管理。根据规定，企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是()。
A.股份有限公司
B.合伙企业
C.联营企业
D.出版社
【答案】B
【解析】合伙企业的投资人要缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【答案】D
【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
多选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期作为 1 个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】ABCD
【解析】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度。自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
2.依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。
A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
D.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
【答案】BCD
【解析】私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。
