【单选】
甲公司为增值税一般纳税人2023年12月将新研制的产品1 000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1 000×113×(1 10%)×13%=16 159(元)
B.1 000×113×13%=14 690(元)
C.1 000×113×(1 10%)÷(1 13%)×13%=14 300(元)
D.1 000×113÷(1 13%)×13%=13 000(元)
【答案】A
【解析】将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额。由于无同类货物销售价格，应组成计税价格计算，应纳税额=成本×(1 成本利润率)×适用税率。
【单选】
A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2023年9月向某商场销售1 000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3 500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同张发票的金额栏分別注明。已知增值税税率为13%，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.3 500×1 000×13%
B.3 500×1 000×(1-9%)×13%
C.3 500×1 000×(1-9%)÷(1 13%)×13%
D.3 500×1 000÷(1 13%)×13%
【答案】B
【解析】注意3 500元为不含税单价。商业折扣按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
【单选】
甲厂为增值税一般纳税人，2023年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.500×113×13%=7 345(元)
B.500×113÷(1 13%)×13%=6 500(元)
C.500×113×70%×13%=5 141.5(元)
D.500×113×70%÷(1 13%)×13%=4 550(元)
【答案】D
【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
