考点：增值税应纳税额的计算
【单选】
甲商场为增值税一般纳税人，2023年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.101.7÷(1 13%)×13% 21.2÷(1 6%)×6%=12.9(万元)
B.101.7÷(1 13%)×13% 21.2×6%=12.972(万元)
C.101.7×13% 21.2×6%=14.493(万元)
D.101.7×13% 21.2÷(1 6%)×6%=14.421(万元)
【答案】A
【解析】题目给定的两个销售额均为含税销售额，均需要价税分离。
【多选】
根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
【答案】ABCD
【单选】
2023年12月甲公司销售产品取得含增值税价款113 000元，另收取包装物租金6 780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.113 000÷(1 13%)×13%=13 000(元)
B.(113 000 6 780)÷(1 13%)×13%=13 780(元)
C.113 000×13%=14 690(元)
D.(113 000 6 780)×13%=15 571.4(元)
【答案】B
【解析】销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理;因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(113 000 6 780)÷(1 13%)×13%=13 780(元)。
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