初级会计实务第二章视频

【8-单选】

甲公司2017年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元

【答案】D

【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额1=1 000×5‰=5(万元)，业务招待费扣除限额2=6×60%=3.6(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为3.6(万元)。

【9-单选】

根据企业所得税法律制度，保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例为( )。

A.10%

B.12%

C.15%

D.18%

【答案】D

【解析】自2023年1月1日起，保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至18%。