【4-判断】
居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )
【答案】×
【解析】居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，不得用境内营业机构的盈利抵减其境外营业机构的亏损。
【5-判断】
计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。( )
【答案】×
【解析】职工福利费支出不得“结转扣除”，职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出、保险企业的手续及佣金支出可以“结转扣除”。
【6-单选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.企业发生的合理的劳动保护支出
B.企业发生的非广告性质赞助支出
C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D.企业转让固定资产发生的费用
【答案】B
【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、诉讼费用，准予在税前扣除;超过规定标准的捐赠支出;非广告性质的赞助支出;未经核定的准备金支出;企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
【7-单选】
根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税所得额时不得扣除的是( )。
A.车船税
B.允许抵扣的增值税
C.城市维护建设税
D.城镇土地使用税
【答案】B
【解析】在计算企业所得税所得额时，不得扣除的税金有两个：企业所得税、准予抵扣增值税。
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