精选子题
【1-单选】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是( )。
A.化妆品制造企业的化妆品广告费
B.医药制造企业的药品广告费
C.饮料制造企业的饮料广告费
D.烟草企业的烟草广告费
【答案】D
【解析】选项A、B、C：自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
【2-多选】
根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应税所得额时准予扣除的有( )。
A.基本养老保险费
B.工伤保险费
C.失业保险费
D.基本医疗保险费
【答案】ABCD
【解析】选项A、B、C、D：属于规定的范围和标准内的四险，可据实扣除。
【3-多选】
企业所得税可以税前扣除有( )。
A.违约金
B.母公司管理费
C.诉讼费
D.罚款
【答案】AC
【解析】罚金、罚款(选项D)和被没收财物的损失;企业之间支付的管理费(选项B);企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息在计算应纳税所得额时不得扣除。“银行罚息”、“违约金”、“诉讼费”可以扣除。
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