江门暂估价格与实际价格不同怎样调账？

【问题】

甲公司月末有一批材料发票未到，暂时按估价计入成本(采用实际价格计算成本)，次月该项材料的发票收到，但是与估算的成本价格不同，请问该如何进行账务处理?

【解答】

暂估材料正确的账务处理为：

（1）月末按材料的暂估价入账：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

（2）下月初，用红字冲回：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

（3）实际结算凭证到达：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(应付账款)

并且根据新价格计算应该计入成本的金额，将其与原转入成本的差额进行处理：

借：生产成本或制造费用、管理费用

贷：原材料(红字或蓝字)

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