济宁企业向银行借款怎样记账

【问】我公司向工商银行借款100万，时间是三个月，利率是9%，账务如何处理？

【解答】

一、取得借款时

借：银行存款 100万

贷：短期借款 100万

二、利息可以计提，也可以不提，到期直接支付。

1、如果不计提，到期直接支付时

借：短期借款 100万

借：财务费用 2.25万（100×9%/12×3）

贷：银行存款 102.25万

2、如果按月计提

（1）第一个月预提利息时

借：财务费用 0.75万（100×9%/12个月）

贷：应付利息（或预提费用） 0.75万

（2）第二、三月预提分录一样

（3）到期归还借款及利息时

借：短期借款 100万

应付利息（或预提费用） 2.25万

贷：银行存款 102.25万

注：新会计准则，使用应付利息科目。

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